Crédito fiscal para pequeñas empresas de Main Street II de 2021

¿Cómo presento la solicitud?

Complete la inscripción en línea ingresando la información obligatoria que figura en la pestaña Reserving Credit (Reservar crédito) de esta guía. La aplicación de reservas en línea realizará todos los cálculos respecto del cumplimiento de los requisitos y del crédito fiscal.

¿Qué es un empleador de pequeña empresa elegible de California?

Un empleador de pequeña empresa elegible de California es un contribuyente que cumple con los siguientes criterios:

• Haber tenido 500 empleados o menos al 31 de diciembre de 2020.
• Como empleador debe poseer un número de identificación de empleador estatal valido (SEIN), también conocido como cuenta de empleador del EDD o cuenta de impuesto sobre la nómina del empleador. Este número de cuenta lo emite el Departamento del Desarrollo del Empleo de California (EDD, por sus siglas en inglés).

• Haber sufrido una disminución del 20 por ciento o más en los ingresos brutos del impuesto sobre el ingreso (generalmente, todos los ingresos menos devoluciones y deducciones), lo que se determinará:

Para quienes declaren el impuesto sobre el ingreso por año calendario, comparando:

• El período del 1 de enero de 2020 al 31 de diciembre de 2020, con
• el período del 1 de enero de 2019 al 31 de diciembre de 2019.

Para quienes declaren el impuesto sobre el ingreso por año fiscal, comparando:

• Los ingresos brutos del año fiscal 2019-2020, con
• los del Año fiscal 2018-2019.

  o

• El promedio entre los ingresos brutos del año fiscal 2019-2020 y el año fiscal 2020-2021, con
• los ingresos brutos del año fiscal 2018-2019.

Para los contribuyentes que hayan iniciado su actividad en 2019, comparando:

• Los ingresos brutos del período del 1 de enero de 2020 al 28 de febrero de 2020, multiplicados por 1.5, con
• los ingresos brutos del período del 1 de abril de 2020 al 30 de junio de 2020.

Es importante notar que el empleador de pequeña empresa elegible no está obligado a incluirse en un informe combinado en virtud del Revenue and Taxation Code (Código de Ingresos e Impuestos, RTC) en sus secciones 25101 o 25110, ni autorizado a incluirse en un informe combinado en virtud de la sección 25101.15 del RTC.

Comencé mi actividad en 2019, ¿puedo calificar para el crédito?

Sí, si comenzó su actividad en 2019, tenía 500 empleados o menos y sufrió una disminución del 20% en los ingresos brutos al comparar los ingresos brutos del período del 1 de enero de 2020 al 28 de febrero de 2020, multiplicado por 1.5, con los ingresos brutos del período del 1 de abril de 2020 al 30 de junio de 2020, puede calificar para el crédito.

Comencé mi actividad en 2020, ¿puedo calificar para el crédito?

No. Para calificar para estos créditos, debe haber comenzado su actividad antes de 2020.

¿Qué es un empleado calificado?

El empleado calificado es un empleado que percibe un salario calificado (definido a continuación) de un empleador de pequeña empresa calificada.

La definición de empleado calificado no incluye a los empleados cuyos salarios se utilicen para calcular otros créditos fiscales del impuesto sobre el ingreso o del impuesto de franquicia, como el Crédito por Investigación de California o el Crédito por Nuevas Contrataciones, excepto por los créditos permitidos bajo el programa de Crédito fiscal para pequeñas empresas de Main Street de 2020 ("Main Street I de 2020").

¿Qué son los salarios calificados?

Los salarios calificados son los salarios que se le pagan a un empleado calificado por servicios prestados en el estado de California para un empleador calificado (vea la División 6 (comenzando con la sección 13000) del California Unemployment Insurance Code (Código de Seguro de Desempleo de California)).

¿Cómo solicito una reserva de crédito provisional?

• Debe presentar una solicitud de reserva de crédito provisional ante el CDTFA.
• La solicitud debe presentarse en línea y estará disponible a partir del 1 de noviembre de 2021 de las 8:00 a.m. hasta el 30 de noviembre de 2021 a las 11:59 p.m. (consulte la pestaña Reserving Your Credits (Cómo reservar sus créditos))
• Las reservas de crédito provisionales se asignarán por orden de presentación de la solicitud hasta que se agoten los $70 millones más los fondos disponibles de los Créditos fiscales para pequeñas empresas de Main Street de 2020 no asignados. Es importante que presente su solicitud con antelación.
• Al presentar la solicitud, tendrá que tomar una decisión irrevocable sobre cómo tomará el crédito. ¿Va a aplicar el crédito a sus impuestos sobre el ingreso personal o a las sociedades de California, o va a aplicarlo a sus impuestos sobre las ventas y el uso? Esta decisión es irrevocable y no puede modificarse una vez presentada la solicitud.

¿Qué significa que la decisión sea irrevocable al elegir el tipo de reserva entre el impuesto sobre las ventas y el uso, o el impuesto sobre el ingreso personal y a las sociedades?

La decisión irrevocable significa que puede elegir solo una vez cómo aplicar el crédito que más le sirva. Una vez que elija a través de nuestro sistema de reservas en línea, no podrá cambiar su decisión.

Si el cálculo de la disminución de mis ingresos brutos da un 19.8%, ¿puedo redondear al 20%?

No. La disminución debe ser, como mínimo, del 20%.

¿Qué significan los términos "aumento neto de empleados calificados" y "equivalente a tiempo completo (FTE) mensual"?

El "aumento neto de empleados calificados" será la cantidad igual a B menos A en el siguiente cálculo y se basa en los empleados calificados equivalentes a tiempo completo (FTE) mensuales.

1. El promedio de empleados FTE calificados mensuales que el empleador de pequeña empresa calificada empleó durante el período de tres meses comprendido entre el 1 de abril de 2020 y el 30 de junio de 2020 El promedio de empleados FTE calificados mensuales se obtiene sumando el total de empleados FTE calificados mensuales que el empleador de pequeña empresa calificada empleó durante los tres meses y dividiendo el total por tres.
2. Lo menor de lo siguiente:
   • El promedio de empleados FTE calificados mensuales que el empleador de pequeña empresa calificada empleó durante el período de 12 meses comprendido entre el 1 de julio de 2020 y el 30 de junio de 2021. El promedio de empleados FTE calificados mensuales se obtiene sumando el total de empleados FTE calificados mensuales que el empleador de pequeña empresa calificada empleó durante los 12 meses y dividiendo el total por 12.
   • El promedio de empleados FTE calificados mensuales que el empleador de pequeña empresa calificada empleó durante el período de tres meses comprendido entre el 1 de abril de 2021 y el 30 de junio de 2021. El FTE promedio mensual se obtiene sumando el total de empleados FTE que se tuvieron durante los tres meses y dividiendo el total por 3.

"Equivalente a tiempo completo mensual" significa cualquiera de los siguientes:

• En el caso de empleados calificados que perciban salarios calificados por hora, el "equivalente a tiempo completo mensual" significa la cantidad total de horas por mes que el empleado calificado trabaja para el empleador de la pequeña empresa calificada, sin superar las 167 horas por mes por empleado calificado, dividido por 167.
• En el caso de empleados calificados asalariados, el "equivalente a tiempo completo mensual" significa la cantidad total de semanas por mes que el empleado calificado trabaja para el empleador de la pequeña empresa calificada, dividido por 4.33 y multiplicado por la unidad de tiempo que el empleado calificado estuvo empleado.
  • "Unidad de tiempo" significa la fracción de empleo a tiempo completo que el empleado calificado trabaja.
  • "Semanas trabajadas" significa la cantidad total de días calendario que el empleado calificado estuvo empleado por el empleador de la pequeña empresa calificada durante el mes, dividido por siete, sin superar 4.33.

¿Los empleados calificados nuevos o recontratados tienen que estar en la nómina del empleador calificado durante todo el período?

Los empleados calificados que estén en la nómina durante cualquier parte del periodo calificado deben incluirse en el cálculo del aumento neto de empleados calificados.

He decidido aumentar las horas de mis empleados a tiempo parcial en vez de contratar empleados nuevos. ¿Se les considera empleados calificados a los fines del cálculo del crédito?

Sí.

¿El empleado calificado tiene que ser empleado a tiempo parcial o a tiempo completo?

Tanto los empleados calificados a tiempo parcial como los empleados calificados a tiempo completo, permanentes y temporales deben incluirse en el cálculo del aumento neto de empleados calificados.

¿Cuánto se le tiene que haber pagado al empleado calificado en concepto de salarios?

No hay un mínimo ni un máximo de salarios calificados que el empleador de la pequeña empresa calificada le tenga que haber pagado al empleado calificado. Los empleados calificados a los que se le pague un salario calificado (ver más arriba) deben incluirse en el cálculo del aumento neto de empleados calificados.

Tengo una pequeña empresa familiar. A veces, algunos familiares y amigos me ayudan a operarla. ¿Tengo que incluirlos como empleados calificados?

Solo si es un empleador calificado de pequeña empresa y les paga a estos familiares y amigos salarios calificados.

Me vi obligado a cerrar mi empresa y despedir a mis empleados, pero pude volver a contratarlos. ¿Cumplen los requisitos para el crédito fiscal por contratación?

Sí, si cumplen los plazos y requisitos, pueden incluirse en los cálculos para el crédito fiscal para pequeñas empresas.

Si califico para el crédito fiscal, ¿puedo usarlo para pagar saldos previos o pasados?

No. El crédito solo se puede tomar cuando se presentan las declaraciones. La primera declaración a la que se puede aplicar el crédito es la declaración del impuesto sobre el ingreso del estado de California para el año fiscal 2021, o al impuesto sobre las ventas y el uso que vence a partir del 30 de abril de 2022, según lo que se elija.

¿Puedo usar mis créditos para cubrir mis pagos anticipados trimestrales del impuesto sobre las ventas y el uso?

Sí. Puede usar sus créditos para cubrir sus pagos anticipados de las declaraciones del impuesto sobre las ventas y el uso con fecha de vencimiento original del 30 de abril de 2022 en adelante (consulte nuestro Calendario de Pagos Anticipados Trimestrales de Declaraciones).

¿Cuál es el monto máximo de crédito permitido para cada empleador de pequeña empresa calificada?

El crédito tiene un límite de $150,000 por cada empleador de pequeña empresa calificada. Este límite incluye los montos de créditos reservados o recibidos bajo el Main Street I de 2020.

¿El monto del crédito acumula intereses?

No. No se acumulan intereses.

Si cumplo los requisitos y recibo créditos fiscales, ¿recibiré un cheque por correo o un depósito directo?

No. No recibirá ningún tipo de reembolso en dinero. El crédito debe aplicarse a una declaración de los impuestos sobre las ventas y el uso o de los impuestos sobre el ingreso personal y a las sociedades.

¿Cómo se aplicará el crédito?

Para los impuestos sobre el ingreso:

Como empleador de una pequeña empresa calificada con una reserva de crédito provisional, podrá tomar un crédito contra sus impuestos sobre el ingreso personal y/o impuestos de franquicia o sobre el ingreso de sociedades del estado de California para cada año fiscal que comience a partir del 1 de enero de 2021 y antes del 1 de enero de 2022.

• Los créditos fiscales que superen el "impuesto neto" podrán transferirse para reducir el "impuesto neto" del año siguiente, y de los cuatro años subsiguientes, si fuera necesario, hasta que se agote el crédito.
• Deberá reducir la deducción por salarios correspondiente al año fiscal 2021 por el monto del crédito.
• El crédito solo se permite si se lo solicita en declaraciones originales presentadas a tiempo.
• Para obtener información sobre los impuestos personales o los impuestos a las sociedades, visite la página del Crédito fiscal para pequeñas empresas de Main Street II de la FTB.

Para los impuestos sobre las ventas y el uso que califican:

El crédito se aplica de la siguiente manera:

• Para los declarantes mensuales, el crédito se aplica a los impuestos vencidos y pagaderos correspondientes al mes que comienza el 1 de marzo de 2022 y termina el 31 de marzo de 2022, en la declaración que vence el 30 de abril de 2022.
• Para los declarantes trimestrales, el crédito se aplica a los impuestos vencidos y pagaderos correspondientes al trimestre que comienza el 1 de enero de 2022 y termina el 31 de marzo de 2022, en la declaración que vence el 30 de abril de 2022, incluidos los pagos anticipados para el trimestre.
• Para los declarantes anuales, los declarantes por año fiscal o cualquier otro declarante, el crédito se aplica a los impuestos vencidos y pagaderos en la primera declaración que venza a partir del 30 de abril de 2022.
• Todos los créditos fiscales que sobren se deben tomar en las declaraciones siguientes hasta que se agoten, o hasta el 30 de abril de 2027.
• Cualquier monto de crédito restante que no se haya utilizado para el 30 de abril de 2027 se perderá.

Nota: Al presentar la declaración del impuesto sobre el ingreso correspondiente al año fiscal 2021, deberá reducir su deducción por salarios por el monto del crédito.

¿Es reembolsable el crédito?

No. No está permitido el reembolso de los créditos.

Recibí créditos fiscales del programa anterior, el Main Street I de 2020. ¿Esto afectará el crédito que reciba bajo el Main Street II de 2021?

Sí. La reserva de crédito provisional que reciba bajo el Main Street II de 2021 se calcula multiplicando su aumento neto de empleados calificados por $1,000, sin exceder $150,000, y restando las reservas de crédito provisionales recibidas o los créditos asignados bajo el Main Street I de 2020. Para todas las entidades, además de las sociedades anónimas de tipo S, las reservas de crédito tentativas recibidas fueron iguales a los créditos asignados.

Si usted es una sociedad anónima de tipo S, consulte la pestaña S Corporation para ver cómo se calcula el monto de su reserva de crédito provisional en el marco del Main Street II en función de la elección irrevocable que haya hecho en virtud del programa del Main Street I de 2020.

Si recibí crédito bajo el programa de Crédito fiscal para pequeñas empresas de Main Street I de 2020, ¿puedo elegir otro tipo de reserva para el programa de Crédito fiscal para pequeñas empresas de Main Street II de 2021?

Sí, puede elegir cualquiera de los dos tipos de reserva: el impuesto sobre las ventas y el uso, o el impuesto sobre el ingreso personal y el impuesto a las sociedades.

¿Cuáles son las diferencias entre el Main Street I de 2020 y el Main Street II de 2021 con respecto a la asignación de créditos para las sociedades anónimas de tipo S?

Para el impuesto sobre las ventas y el uso

En el marco del Main Street I de 2020, a las sociedades anónimas de tipo S que eligieran irrevocablemente aplicar el crédito contra los impuestos sobre las ventas y el uso calificados, solo se les asignaba 1/3 de los montos de sus reservas de crédito provisionales como créditos para aplicar a sus declaraciones de los impuestos sobre las ventas y el uso, sin traspaso a los accionistas. A diferencia del Main Street I de 2020, a las sociedades anónimas de tipo S que elijan aplicar el crédito contra los impuestos sobre las ventas y el uso calificados en el Main Street II de 2021, se les asignará el monto total de los créditos y se aplicará el monto total a sus declaraciones de los impuestos sobre las ventas y el uso. En este caso tampoco habrá traspaso a los accionistas.

Para el impuesto sobre el ingreso o el impuesto a las sociedades

Las sociedades anónimas de tipo S que opten por aplicar el crédito contra el impuesto sobre el ingreso o el impuesto a las sociedades tendrán el mismo trato en el Main Street II de 2021 que en el Main Street I de 2020. Las sociedades anónimas de tipo S que elijan aplicar sus créditos contra los impuestos sobre el ingreso o el impuesto a las sociedades en el Main Street II de 2021 podrán aplicar, como máximo, 1/3 del monto de la reserva de crédito provisional contra el impuesto sobre el ingreso neto al nivel de la sociedad anónima S, y los 2/3 restantes se desestimarán y no se podrán usar como crédito transferible para una declaración posterior. El monto total de la reserva de crédito puede traspasarse a sus accionistas, que pueden utilizar el crédito contra sus impuestos sobre el ingreso.

Recibí créditos bajo el Main Street I de 2020 como sociedad anónima de tipo S. ¿Cómo calculo mi reserva de crédito provisional bajo el Main Street II?

Para el monto de crédito neto a recibir bajo el programa del Main Street II de 2021, se deducirá el monto asignado que se haya recibido bajo el Main Street I de 2020. Por ejemplo, suponga que en el Main Street I de 2020 usted calificó para un crédito provisional de $3,000, pero el monto de crédito asignado a su declaración de los impuestos sobre las ventas y el uso fue de $1,000. Bajo el Main Street II de 2021, si califica para un crédito provisional de $5,000, el monto de crédito asignado esta vez será de $5,000. Sin embargo, debido a los créditos que recibió del Crédito fiscal para pequeñas empresas de Main Street I de 2020, el monto a asignar se reducirá en $1,000. La asignación neta total del Crédito fiscal para pequeñas empresas de Main Street II de 2021 será un crédito fiscal de $4,000.

Crédito fiscal para pequeñas empresas de Main Street II de 2021

Las sociedades anónimas de tipo S que opten por aplicar el crédito contra los impuestos sobre las ventas y el uso calificados:

• Pueden reclamar el monto total de la reserva de crédito contra los impuestos sobre las ventas y el uso.
• No pueden traspasar ninguna parte del crédito a sus accionistas.

Las sociedades anónimas de tipo S que opten por aplicar el crédito contra los impuestos de franquicia y sobre el ingreso:

• Pueden aplicar, como máximo, 1/3 del monto de la reserva de crédito provisional contra el impuesto sobre el ingreso neto al nivel de la sociedad anónima de tipo S. No pueden usar el crédito para compensar el impuesto de franquicia mínimo de $800.
• Deben desestimar los 2/3 restantes del crédito y no podrán transferirlos a declaraciones posteriores.
• Pueden traspasar todo el monto del crédito a sus accionistas, quienes pueden usarlo para reducir sus impuestos sobre el ingreso.

Diferencias de asignación para las sociedades anónimas de tipo S entre el Crédito fiscal para pequeñas empresas de Main Street I de 2020 ("Main Street I de 2020") y el Crédito fiscal para pequeñas empresas de Main Street II de 2021 ("Main Street II de 2021")

Para el impuesto sobre las ventas y el uso

En el programa del Main Street I de 2020, a las sociedades anónimas de tipo S que eligieran aplicar el crédito contra los impuestos sobre las ventas y el uso calificados, el monto del crédito asignado se les limitaba a 1/3 del monto de la reserva de crédito provisional, y no podían traspasar el monto restante a sus accionistas. A diferencia del Main Street I de 2020, a las sociedades anónimas de tipo S que opten por aplicar sus créditos contra los impuestos sobre las ventas y el uso calificados en el Main Street II de 2021, se les asignarán los créditos por el monto total de la reserva de crédito y el monto total se aplicará a sus declaraciones de los impuestos sobre las ventas y el uso. En este caso tampoco se podrán transferir montos a los accionistas.

Para el impuesto sobre el ingreso o el impuesto a las sociedades

Al igual que en el programa del Main Street I de 2020, las sociedades anónimas de tipo S que opten por aplicar sus créditos al impuesto sobre el ingreso o al impuesto a las sociedades en el programa Main Street II de 2021 podrán usar 1/3 del crédito, como lo dispone la ley, para compensar el impuesto sobre el ingreso neto al nivel de la sociedad anónima de tipo S. Los 2/3 restantes del crédito deben desestimarse y no podrán transferirse a declaraciones posteriores. Las sociedades anónimas de tipo S pueden traspasar todo el monto del crédito a sus accionistas, quienes pueden usarlo para reducir sus impuestos sobre el ingreso.

Reservas de crédito provisionales bajo el programa del Main Street de 2021 para las sociedades anónimas de tipo S que recibieron créditos en el marco del Main Street I de 2020

Al calcular las reservas de crédito provisionales bajo el Crédito fiscal de Main Street II de 2021, el aumento neto de empleados calificados multiplicado por $1,000 se verá reducido por los montos de crédito asignados o los créditos provisionales reservados bajo el programa Main Street I de 2020, dependiendo de la decisión que haya tomado en ese momento. Si en el programa del Main Street I de 2020 había optado por aplicar el crédito contra los impuestos de franquicia o sobre el ingreso, el monto se verá reducido por el importe de la reserva de crédito provisional que haya recibido en ese entonces. Si había optado por aplicar el crédito contra los impuestos sobre las ventas y el uso calificados, el monto se verá reducido por los importes de los créditos que se le hayan asignado bajo el Main Street I de 2020.

Escenarios

Los siguientes cuatro escenarios solo se aplican a los empleadores calificados que hayan recibido créditos bajo el programa del Crédito fiscal de Main Street I de 2020.

Los siguientes escenarios muestran cómo se calcula la reserva de crédito provisional bajo el programa del Main Street II de 2021 en función de lo que se haya elegido (el impuesto sobre el ingreso o el impuesto sobre las ventas y el uso) para el Main Street I de 2020 y el Main Street II de 2021, y qué créditos se podrán aplicar contra los impuestos en el marco del Main Street II de 2021.

Los siguientes supuestos se aplican a los cuatro escenarios siguientes:

• Monto de reserva de crédito provisional del Main Street I de 2020: $30,000
• Aumento neto de empleados calificados para el Main Street II de 2021: 50

Escenario 1

Main Street I de 2020: elección del impuesto sobre el ingreso

Como sociedad anónima de tipo S, usted podía aplicar como máximo 1/3 del monto de la reserva de crédito provisional bajo el Main Street I de 2020 contra el impuesto sobre el ingreso neto de la sociedad anónima S. Por lo tanto, 1/3 x $30,000, o sea, $10,000, se aplicaba al nivel de la sociedad anónima de tipo S. El monto total de la reserva de crédito provisional ($30,000) se traspasaba a los accionistas para que lo usaran contra sus impuestos sobre el ingreso.

Main Street II de 2021: elección del impuesto sobre el ingreso

Para calcular su reserva de crédito provisional bajo el programa del Main Street II de 2021, primero, su aumento neto de 50 empleados calificados se multiplica por $1,000, lo que da $50,000. Este monto se ve reducido por la reserva de crédito provisional que recibió bajo el Main Street I de 2020 ($30,000). El monto de su reserva de crédito provisional bajo el Main Street II de 2021 es $50,000 menos $30,000, o sea, $20,000. Usted puede aplicar 1/3 de este monto, es decir, $6,667, contra el impuesto sobre el ingreso neto de la sociedad anónima de tipo S. $20,000 se pasan a los accionistas para que lo usen contra sus impuestos sobre el ingreso.

Escenario 2

Main Street I de 2020: elección del impuesto sobre el ingreso

Como sociedad anónima de tipo S, usted podía aplicar como máximo 1/3 del monto de la reserva de crédito provisional bajo el Main Street I de 2020 contra el impuesto sobre el ingreso neto de la sociedad anónima S. Por lo tanto, 1/3 x $30,000, o sea, $10,000, se aplicaba al nivel de la sociedad anónima de tipo S. El monto total de la reserva de crédito provisional ($30,000) se traspasaba a los accionistas para que lo usaran contra sus impuestos sobre el ingreso.

Main Street II de 2021: elección del impuesto sobre las ventas y el uso

Para calcular su reserva de crédito provisional bajo el programa del Main Street II de 2021, primero, su aumento neto de 50 empleados calificados se multiplica por $1,000, lo que da $50,000. Este monto se ve reducido por la reserva de crédito provisional que recibió bajo el Main Street I de 2020 o $30,000. El monto de su reserva de crédito provisional bajo el Main Street II de 2021 es $50,000 menos $30,000, o sea, $20,000. Puede aplicar todo este monto contra los impuestos sobre las ventas y el uso calificados de la sociedad anónima de tipo S. Ninguna parte de este monto se podrá traspasar a los accionistas de la sociedad anónima de tipo S.

Escenario 3

Main Street I de 2020: elección del impuesto sobre las ventas y el uso

Como sociedad anónima de tipo S, bajo el Main Street I de 2020 no podía aplicar más de 1/3 del monto de su reserva de crédito provisional contra los impuestos sobre las ventas y el uso de la sociedad anónima de tipo S. Por lo tanto, se le asignaba 1/3 de $30,000, es decir, $10,000, de crédito.

Main Street II de 2021: elección del impuesto sobre el ingreso

Para calcular su reserva de crédito provisional bajo el programa del Main Street II de 2021, primero, su aumento neto de 50 empleados calificados se multiplica por $1,000, lo que da $50,000. Este monto se ve reducido por los montos de crédito que se le asignaron bajo el Main Street I de 2020 o $10,000. El monto de su reserva de crédito provisional bajo el Main Street II de 2021 es $50,000 menos $10,000, o sea, $40,000. Puede aplicar 1/3 de este monto, es decir, $13,333, contra el impuesto sobre el ingreso neto de la sociedad anónima de tipo S. Los $40,000 se traspasan a los accionistas para que usen contra sus impuestos sobre el ingreso.

Escenario 4

Main Street I de 2020: elección del impuesto sobre las ventas y el uso

Como sociedad anónima de tipo S, bajo el Main Street I de 2020 no podía aplicar más de 1/3 del monto de su reserva de crédito provisional contra los impuestos sobre las ventas y el uso de la sociedad anónima de tipo S. Por lo tanto, se le asignaba 1/3 de $30,000, es decir, $10,000, de crédito.

Main Street II de 2021: elección del impuesto sobre las ventas y el uso

Para calcular su reserva de crédito provisional bajo el programa del Main Street II de 2021, primero, su aumento neto de 50 empleados calificados se multiplica por $1,000, lo que da $50,000. Este monto se ve reducido por los montos de crédito que se le asignaron bajo el Main Street I de 2020 ($10,000). El monto de su reserva de crédito provisional bajo el Main Street II de 2021 es $50,000 menos $10,000, o sea, $40,000. Bajo el Main Street II de 2021, puede aplicar todo el monto de la reserva de crédito provisional ($40,000) contra los impuestos sobre las ventas y el uso de la sociedad anónima de tipo S. Ninguna parte de este monto se podrá traspasar a los accionistas de la sociedad anónima de tipo S.

Importante

El sistema de reservas en línea estará disponible desde las 8:00 a.m. del 1 de noviembre de 2021, hasta las 11:59 p.m. del 30 de noviembre de 2021, o una fecha anterior si se alcanza el límite de asignaciones.

Debe tener toda la información que se indica a continuación para completar la solicitud del monto de reserva de crédito provisional a través del sistema de reservas en línea. Si no puede terminar la solicitud, podrá guardar lo que tenga hecho, salir de la solicitud y continuarla en otro momento.

Las reservas de crédito provisionales se asignan por orden de presentación. El orden en que se asignan las reservas se basa en la fecha y hora en que se completa y presenta la solicitud en el sistema, no en el momento en que se comienza el proceso de solicitud. Una vez enviada la solicitud, recibirá de inmediato un correo electrónico confirmando la recepción de la solicitud con su número de confirmación. Sin embargo, si se han agotado los créditos al momento de presentar la solicitud, se le pondrá en lista de espera.

La aplicación de reservas en línea realizará todos los cálculos respecto del cumplimiento de los requisitos y del crédito fiscal. Solo tiene que ingresar la siguiente información obligatoria:

• Una dirección de correo electrónico válida
• Una elección irrevocable de aplicar el crédito:
  • al impuesto sobre el ingreso personal y/o de sociedades; o
  • al impuesto sobre las ventas y el uso
• El tipo de entidad (persona física, sociedad anónima (corporation), sociedad colectiva (partnership), sociedad de responsabilidad limitada (LLC), sociedad anónima de tipo S (S corporation), etc.)
• El número de identificación de la entidad (SSN, FEIN, número de sociedad anónima, número de sociedad de responsabilidad limitada, etc.)
• La razón social de la entidad o el nombre del propietario
• DBA (nombre ficticio)
• La dirección postal de la empresa
• El número de teléfono de la empresa
• Si elige irrevocablemente aplicar el crédito a los impuestos sobre las ventas y el uso, tendrá que proporcionar un número de cuenta del impuesto sobre las ventas y el uso activo (de un permiso de vendedor o un certificado de registro para el impuesto sobre el uso) de la entidad comercial.
• El número de cuenta del impuesto sobre la nómina del empleador del EDD (el número de identificación del empleador estatal (SEIN))
• La cantidad de empleados al 31 de diciembre de 2020

Para calcular la disminución del 20 por ciento en los ingresos brutos a los fines del impuesto sobre el ingreso, se deben tomar los ingresos brutos totales de los siguientes períodos:

1. Para quienes declaran el impuesto sobre el ingreso por año calendario:
   • 1 de enero de 2019 - 31 de diciembre de 2019
   • 1 de enero de 2020 - 31 de diciembre de 2020
2. Para quienes declaran el impuesto sobre el ingreso por año fiscal:
   • Año fiscal 2018-2019
   • Año fiscal 2019-2020
   • O, si se usa el cálculo de ingresos brutos promedio:
   • Año fiscal 2018-2019
   • Año fiscal 2019-2020 y año fiscal 2020-2021 (para promediar)
3. Para las nuevas empresas que comenzaron su actividad en 2019 (las empresas que comenzaron en 2020 no son elegibles)
   • 1 de enero de 2020 - 28 de febrero de 2020
   • 1 de abril de 2020 - 30 de junio de 2020

Para calcular el aumento neto de empleados calificados:

• Total de horas de todos los empleados en cada uno de los siguientes meses:
  • Abril de 2020 - junio de 2021
• Cantidad total de empleados asalariados en cada uno de los meses siguientes:
  • Abril de 2020 - junio de 2021
    • Para los empleados asalariados que hayan trabajado menos de la jornada de tiempo completo, tendrá que introducir el porcentaje de la jornada de tiempo completo. Por ejemplo, si el o los asalariados trabajaron ¾ del tiempo, tendrá que seleccionar 75%.
    • Para los empleados asalariados que hayan trabajado un mes parcial, tendrá que calcular el total de semanas que hayan trabajado los empleados que trabajaron un mes parcial.
• ¿Recibió créditos fiscales en el marco del programa del Crédito fiscal para pequeñas empresas de Main Street I de 2020?

Legislación

• Proyecto de ley 150 de la Asamblea - Crédito fiscal para pequeñas empresas de Main Street II (Main Street Small Business Tax Credit II)

Otros recursos

CDTFA

• Crédito fiscal para pequeñas empresas de Main Street I de 2020

Franchise Tax Board (FTB)

• Crédito fiscal para pequeñas empresas de Main Street I de 2020
• Crédito fiscal para pequeñas empresas de Main Street II de 2021