加州營商——需要知道的事項（發行刊物 51）

開辦企業

若您在加州境內銷售或租賃任意商品，即使是臨時性的，通常要進行註冊，提交常規申報表，並按應稅銷售額繳稅。即使是在線上銷售或臨時銷售——如籌款會、手工藝品展或跳蚤市場攤位上銷售——您也可能需要辦理銷售商許可證。這些許可證不可轉讓。

根據業務活動類型，您可能需要多項許可證或執照。

但是，若您完全透過註冊市場服務商銷售商品，則您無需進行零售商註冊。您應該聯繫市場服務商並要求其提供證明文件，佐證他們已在我處註冊並負責向透過其市場進行的銷售收取稅款。

我們的在線註冊系統支持您在註冊完成後打印銷售商許可證。對於某些特別稅費計劃賬戶，註冊申請可能會暫緩以供審查。審查期間，您可以登錄查看申請狀態。註冊完成後，您可從我們的網站上打印您的許可證或執照。

在線註冊

若要訪問下述功能，首先必須建立使用者名稱和密碼。創建時，請使用cdtfa.ca.gov網站右上角的「註冊」按鈕。創建用戶名和密碼後，您透過可以點擊「登錄」按鈕繼續您的任何服務。

提交報稅表

使用我們的「線上申報服務」提交您的申報表並繳納應繳稅款。您可以在線提交我們管理的所有稅務計劃。

付款方式

大多數客戶必須在申報時支付稅金。我們接受多種支付方式，包括銀行賬戶直接轉賬、電子資金轉帳（EFT）、信用卡支付、支票或匯票。還可能提供付款計劃。如需了解更多資訊，請參閱我們的「付款或預付款」網頁。

除汽車運輸公司辦公室外，我們的辦公室不接受現金付款方式。若您無法透過現金以外的方式繳稅，您可以聯絡當地的地方辦公室申請豁免。

驗證許可證和執照

當客戶向您提供轉售證明以購買物品進行轉售時，您應核實轉售證明上的銷售商許可證編號是否有效。許可證、執照或帳戶驗證系統可幫助您確定許可證、執照或帳戶的狀態。您還可以檢查香煙和煙草零售商執照的狀態，檢查隱蔽電子設備 (CED) 的銷售商是否註冊收取和支付電子廢物回收費，或確定誰擁有地下儲油罐。

您也可以致電我們核實客戶的銷售商許可證。使用我們的自動服務輸入帳戶或許可證編號，或致電我們的客戶服務中心。

• 自動賣方許可證驗證服務：1-888-225-5263
  您可以隨時撥打此免費電話驗證銷售商許可證。您無法透過此號碼聯絡客戶服務代表。

• 客戶服務中心： 1-800-400-7115 (CRS:711)
  客戶服務代表的工作時間為週一至週五的上午 7:30 至下午 5:00（太平洋時間），加州節假日除外。

其他資訊及聯絡方式

非營利組織

儘管許多非營利組織和宗教組織免征聯邦和州所得稅，但在加州銷售稅和使用稅方面卻沒有類似的廣泛豁免。一般來說，非營利組織的銷售和採購都應納稅。換句話說，非營利組織和宗教組織在銷售說和使用稅方面一般與加州其他賣方和買方享受同等待遇。

非營利組織若在加州銷售貨物或商品，通常需要獲得銷售商許可證。即使銷售額不需要繳稅，也是如此。在有限情況下，若非營利組織只是偶爾進行銷售，我們可以簽發臨時銷售商許可證。有關加州稅如何適用於非營利組織的更多資訊，請參閱發行刊物 18《非營利組織》。

書面問詢

請參閱 CDTFA-8《書面問詢》！《銷售和使用稅法案》可能很複雜，我們鼓勵您以書面形式提出您的稅務問題。這種方式將為我們提供更多有關您情況的資訊，並可在您收到錯誤資訊時保護您免於欠稅、欠息或被罰款。對於口頭、當面或透過電話向您提供的建議，則不提供這種保護。

納稅人維權律師

納稅人無法透過正常管道解決問題時，若希望了解與某一特定情況有關的程序，或者在審計或徵收稅費過程中其權利受到明顯侵犯時，納稅人維權律師（TRA）辦公室可給予幫助。

納稅人維權律師辦公室每年都會召開納稅人權利法案會議，聽取您的建議、意見和關切。這些會議讓您有機會提出您的想法、意見以及其他與 CDTFA 稅費計劃管理相關的問題。

如欲列入通知名單，請致電 1-888-324-2798 聯絡 TRA 辦公室，或瀏覽 cdtfa.ca.gov/subscribe，在可用通知選項下勾選「納稅人權利法案會議」方塊。

稅務上訴援助計劃

向 CDTFA 提起上訴的納稅人可以透過我們的稅務上訴援助計劃尋求免費法律援助，該計劃由納稅人維權律師管理。具備資格的法律生在我們稅務律師的指導下，為上訴金額低於 30,000 美元的個人（上訴人）提供咨詢。法律生代表上訴人研究和起草上訴狀並處理其他事項。為符合條件的上訴人提供銷售和使用稅、《香煙和煙草製品許可法案》、雙重認定、香煙網購、地下儲油罐費、環境費、發電機費、繼任者責任和海關上訴方面的免費法律援助。如需更多資訊，請參閱發行刊物 215《免費法律幫助……您符合條件嗎？》

納稅人教育咨詢

納稅人教育諮詢計劃（TECP）是一項免費計劃，旨在為在過去 12 個月內開辦企業並至少提交過兩份銷售和使用稅報稅表的新納稅人提供個性化的稅務教育和幫助。訓練有素的團隊成員將為您提供一對一的諮詢，審查您的業務運營和記錄保存系統。諮詢不是審計；但是，您需要讓團隊成員查閱您的賬簿和記錄，以便他們為您提供最佳資訊，幫助您的企業取得成功。如需參與或了解更多資訊並確認您的企業是否符合條件，請聯繫當地辦事處預約時間。

機會平等

我們致力於為公眾提供平等的服務機會。您可以透過電話 1-916-309-8400 (CRS:711) 或電子郵件 EEO@cdtfa.ca.gov 聯繫《美國殘疾人法案》（ADA）協調員。若您需要《美國殘疾人法案》規定的便利，也可聯繫當地的駐地辦事處。

您可以透過郵寄向 CDTFA ADA 協調員申請其他格式的文件和其他合理便利：

ADA Coordinator, MIC:51
Diversity and Inclusion Office
California Department of Tax and Fee Administration
PO Box 942879
Sacramento, CA 94279-0079