Guía Tributaria sobre la Exención para Equipo de Fabricación e Investigación y Desarrollo
Desde el 1.º de julio de 2014, los fabricantes y ciertos investigadores y desarrolladores pueden calificar para una exención parcial del impuesto sobre ventas y uso que se aplica a la compra y alquiler de determinados equipos de fabricación e investigación y desarrollo. Para ser elegible para esta exención parcial, debe cumplir con las tres condiciones siguientes:
- Llevar a cabo determinados tipos de actividades, lo que también se conoce como ser una “persona calificada”.
- Comprar “bienes muebles tangibles calificados”.
- Usar dichos bienes muebles tangibles calificados para un fin calificado.
Nueva información – El Assembly Bill 398 (proyecto de ley 398 de la asamblea) (capítulo 135, estatutos de 2017), que fue promulgado el 25 de julio de 2017, modifica la exención parcial provista por el Revenue and Taxation Code (Código de ingresos e impuestos, RTC) en su artículo 6377.1, y estas modificaciones incluyen:
- Expande la exención parcial a aquellos bienes muebles tangibles calificados comprados para ser usados por una persona calificada principalmente para la generación o producción, o almacenamiento y distribución, de energía eléctrica. (vea el título Qualified Tangible Personal Property [bienes muebles tangibles calificados] bajo la pestaña Qualifications [calificaciones]).
- Desde el 1.º de enero de 2018, expande la definición de “bienes muebles tangibles calificados” para abarcar edificios de propósitos específicos y bases usados como parte integral de la generación o producción, o almacenamiento y distribución, de energía eléctrica. (vea el título Qualified Uses [usos calificados] bajo la pestaña Calificaciones)
- Desde el 1.º de enero de 2018, expande la definición de “persona calificada” para incluir a las empresas principalmente dedicadas a la operación de instalaciones de generación de energía eléctrica, conforme a la descripción de los códigos 22111 a 221118 inclusive del NAICS, o principalmente dedicadas a la distribución de energía eléctrica, conforme al código 221122 del NAICS. (vea el título Qualified Person [persona calificada] bajo la pestaña Calificaciones)
- Desde el 1.º de enero de 2018, elimina la exclusión de la definición de “persona calificada” de ciertas personas dedicadas a actividades del sector agropecuario que anteriormente estaban excluidas como comercio o empresa de asignación bajo el artículo 25128 del RTC. (vea el título Persona Calificada bajo la pestaña Calificaciones)
- Modifica la definición de “vida útil” para establecer que los bienes muebles tangibles que se deducen de la declaración del impuesto de franquicia o sobre los ingresos del estado de California bajo los artículos 17201 y 17255 o el artículo 24356, deben tener una vida útil que se considere de un año o más. (vea el título Bienes muebles tangibles calificados bajo la pestaña Calificaciones).
- Extiende la fecha de caducidad del artículo 6377.1 del RTC del 1.º de julio de 2022 al 1.º de julio de 2030.
Vea también la pestaña Industry Topics (temas de la industria), que incluye los siguientes temas:
- Vida útil
- Edificio de propósitos específicos
- Equipo de energía solar
- Generadores o distribuidores de energía eléctrica (tema nuevo)
- Partes de reparación
- Presentar un reclamo para un reembolso
Pregunte por escrito
Nuestras leyes de impuestos y cuotas pueden ser complejas y difíciles de entender. Si tiene preguntas específicas sobre esta exención y sobre quién o qué califica, le recomendamos que nos escriba para que le respondamos por escrito. Esto nos permitirá asesorarlo de la mejor manera y lo protegerá de impuestos, multas e intereses si le llegáramos a dar información errónea.
Las solicitudes de asesoramiento por escrito pueden enviarse por correo electrónico al CDTFA o por correo postal directamente a su oficina del CDTFA más cercana.
Para más detalles, vea la publicación 8, Get It in Writing! (¡pregunte por escrito!)
Si necesita ayuda
Si en algún momento necesita ayuda con los temas incluidos en esta guía (o con otros temas no incluidos), no dude en contactarnos.
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