Para las gasolineras, la mayoría de las ventas sujetas a impuestos serán de combustible. Sin embargo, por lo general, se deberá pagar el impuesto sobre los artículos que no son combustible, como comida caliente para llevar, bebidas gaseosas, cigarrillos y otros artículos que se venden en su establecimiento. Si tiene preguntas sobre si un artículo está sujeto a impuestos, puede comunicarse con nuestro Centro de servicio al cliente llamando al 1-800-400-7115.

Si usted consume o regala artículos sujetos a impuestos que ha comprado sin pagar el impuesto sobre las ventas, debe un impuesto sobre el uso equivalente, que es la misma tasa que la del impuesto sobre las ventas, basado en lo que le costaron esos artículos a usted.

Asegúrese de informarnos sobre cualquier cambio en su negocio, o en su dirección postal o correo electrónico, para que podamos mantener sus registros actualizados e informarle sobre cambios importantes en las leyes, tasas de contribución o procedimientos. Puede encontrar los formularios de solicitud de cambio de empresa en la pestaña Introducción o puede comunicarse con nuestro Centro de servicio al cliente llamando al 1-800-400-7115, o con cualquiera de nuestras oficinas locales del estado. La información de contacto está disponible en la sección Recursos de esta guía.

Si usted es un operador de reabastecimiento móvil que suministra combustible para vehículos motorizados (MVF, en inglés) y/o diésel directamente al vehículo de su cliente desde su camión, es considerado un vendedor minorista de productos de combustible al igual que un operador de gasolinera. Como vendedor minorista, debe:

• Registrarse para obtener un permiso de vendedor;
• Presentar declaraciones de impuestos sobre las ventas y el uso;
• Reportar el impuesto sobre las ventas adecuado según su lugar de entrega; y
• Remitir el impuesto sobre las ventas al CDTFA.

El impuesto sobre las ventas se aplica al precio de venta del combustible más cualquier otra cuota relacionada directamente con la venta. Por ejemplo, además del monto que cobra por el combustible, hay cargos adicionales por entrega, bombeo, conveniencia, etc. que también están sujetos a impuestos. El MVF y el diésel tienen diferentes tasas de contribución sobre las ventas y el uso. Visite Sales Tax Rates for Fuels  (Tasas de contribución sobre las ventas para combustibles) para conocer las tasas actuales.

Además de las tasas de contribución sobre las ventas para combustibles, pueden aplicar otros impuestos de distrito según dónde se realice la venta. Por lo tanto, debe informar y calcular el monto de impuesto adecuado según el lugar donde se realicen sus ventas para reportar el impuesto sobre las ventas total correspondiente. Por ejemplo, debido a que opera un negocio móvil, puede hacer ventas en Anaheim (Condado de Orange County) y después viajar a Norwalk (Condado de Los Angeles) para realizar más ventas.  La tasa total de contribución en Anaheim es diferente a la tasa total de contribución en Norwalk. Debido a que está haciendo negocios en ambos lugares, es responsable de reportar el impuesto sobre las ventas adecuado según las ventas que realice en cada lugar.

Puede encontrar las tasas de contribución de distrito actuales en el formulario CDTFA 105, District Sales and Use Tax Rates (Tasas de contribución de distrito sobre las ventas y el uso ).

Para registrarse para obtener un permiso de vendedor, visite Registro: Menú principal.

En general, el precio por galón que usted muestra incluye todos los impuestos, incluidos los impuestos de consumo federales y estatales, y el impuesto sobre las ventas, incluidos los impuestos locales y del distrito que están en vigencia en el lugar donde se vende el combustible.

La tasa de contribución sobre las ventas se aplica al precio de la gasolina luego de añadir los impuestos de consumo federales y estatales.

Debe publicar un cartel que indique los impuestos al combustible estatales y federales que se aplican a sus ventas de gasolina.

A partir del 1 de julio de 2010, las ventas de gasolina están exentas de la parte estatal del impuesto sobre las ventas y el uso. El impuesto de consumo sobre la gasolina puede ser ajustado hacia arriba o hacia abajo el 1 de julio de cada año. (Vea el vínculo de las tasas de contribución para conocer las tasas actuales).

• Tasas de contribución

En general, el precio por galón que usted muestra incluye todos los impuestos, incluyendo los impuestos de consumo federales y estatales, y el impuesto sobre las ventas, incluidos los impuestos locales y del distrito que están en vigencia en el lugar donde se vende el combustible.

La tasa de contribución sobre las ventas se aplica al precio del diésel luego de añadir el impuesto de consumo federal pero antes de añadir el impuesto de consumo estatal.

Debe publicar un cartel que indique los impuestos al combustible estatales y federales que se aplican a sus ventas de diésel.

A partir del 1 de julio de 2010, aumentó la tasa de contribución sobre las ventas y el uso. El impuesto de consumo sobre el diésel puede ser ajustado hacia arriba o hacia abajo el 1 de julio de cada año.

A partir del 1 de julio de 2011, existe un impuesto adicional por encima de la tasa de contribución sobre las ventas en todo el estado y los impuestos de distrito aplicables sobre la venta de diésel. Para el periodo que se extiende desde el 1 de julio de 2013 hasta el 30 de junio de 2014, la tasa adicional es de 1.94 por ciento. La tasa de contribución adicional será del 1.75 por ciento a partir del 1 de julio de 2014. (Vea el vínculo de las tasas de contribución debajo para conocer las tasas actuales)

• Tasas de contribución

El aviso debe estar publicado en la parte delantera de todas las bombas que expenden diésel teñido a la vista de las personas que utilizan la bomba.

El aviso debe incluirse en todos los documentos de embarque, conocimientos de embarque y facturas que incluyan la venta de diésel teñido.

Si vende diésel teñido, no está sujeto a la tasa de contribución sobre las ventas y el uso adicional que se aplica a la venta de diésel.

Las ventas de LPG no están sujetas a impuestos cuando el LPG se entrega directamente a un depósito ubicado en una residencia principal que contiene 30 galones o más, y el LPG se vende para usarse en alguna de estas actividades:

• Uso doméstico en una residencia principal que no esté conectada a redes de gas o gasoductos.
• Ciertos usos en la producción comercial o la cosecha de productos agrícolas u hortícolas.

Debe conservar toda la documentación respaldatoria, como facturas, recibos u otros documentos de compra. Reclamará un crédito en el Programa G cuando presente sus declaraciones de impuestos sobre las ventas y el uso en línea, y se le podrá exigir que respalde sus créditos si se lo solicitan. Los créditos que no estén respaldados serán rechazados.

Las tasas de contribución de prepago sobre las ventas se podrán revisar de ser necesario. Todos los contribuyentes serán oportunamente notificados de cualquier cambio; por lo tanto, es importante que mantenga actualizada su información de contacto con el CDTFA.

Las tasas de contribución sobre las ventas actuales (sin incluir las tasas locales) y las tasas de prepago para el combustible se pueden encontrar en nuestro sitio web.

La venta de combustible no sujeto a impuestos más común es una venta al gobierno de EE.UU. Debe obtener todos los documentos gubernamentales de orden de compra para respaldar la exención. El personal de gobierno de EE.UU. debe pagar con una tarjeta de crédito emitida por el gobierno o con un cheque emitido por el gobierno de EE.UU. para calificar para la exención. Debe conservar todos los documentos de pago con sus registros.

Otra exención es la de la parte del fondo general estatal de la tasa de contribución cuando se compra diésel para actividades agrícolas y de procesamiento de alimentos. Debe conservar los certificados de exención archivados para respaldar estas ventas. Para conocer las tasas de exención parcial actuales y para ver un ejemplo de certificado de exención, consulte:

• Reglamento 1533.2, Diesel Fuel Used in Farming Activities or Food Processing (Diésel usado en actividades agrícolas y de procesamiento de alimentos)
• Publicación 66, Agricultural Industry (Industria agrícola)

Cuando se ofrece el lavado de autos a un precio reducido con un número establecido de compra de galones de combustible, la tarifa del lavado de autos es una venta no sujeta a impuestos.

Cuando se ofrece un lavado de autos a un precio fijo pero se reduce el costo del combustible, el precio reducido se acepta como el precio de venta del combustible.

Sin embargo, el servicio no será requerido en ningún momento cuando aplique cualquiera de las siguientes condiciones:

• Sólo hay un empleado de turno
• Sólo hay dos empleados de turno y uno de ellos está asignado exclusivamente a la preparación de alimentos.

Debe colocar un aviso en un lugar bien visible que indique que las personas discapacitadas pueden solicitar servicios de reabastecimiento de combustible sin que se les cobre más que el precio del autoservicio de combustible y, si corresponde, las limitaciones de las horas en que puede estar disponible. Para obtener más información sobre el servicio de combustible para personas con discapacidades, puede llamar a la Red de tecnología de asistencia al 1-800-390-2699.

Si usted es un vendedor mayorista o minorista de combustible, su proveedor puede incluir los costos de cumplimiento como una partida presupuestaria aparte o dentro del precio total de combustible que usted paga. En general, las ventas a vendedores minoristas se consideran ventas no sujetas a impuestos para la reventa. Sin embargo, si vende combustible directamente al consumidor, los costos de cumplimiento (ya sea que estén incluidos en el precio de venta del combustible o establecidos como una partida presupuestaria aparte) están sujetos al impuesto sobre las ventas y el uso.

Visite el sitio web de la Air Resources Board (Junta de Recursos Aéreos ), Programa de tope y canje. Si necesita más información, puede comunicarse con la línea directa de Tope y canje al 1-916-322-2037.

El recargo se impone como un porcentaje del precio de venta de las tarjetas/servicios móviles prepagos que se vendan en una transacción minorista en este estado. Si vende productos y servicios de telefonía móvil prepagos a los consumidores, debe registrarse con el CDTFA como un vendedor de MTS prepagos. La cuenta de MTS prepagos es una cuenta separada de su permiso de vendedor.

A partir del 1 de enero de 2017, los vendedores (que no sean proveedores de servicios de telecomunicaciones) que tengan menos de $15,000 de ventas de MTS prepagos en el año calendario anterior ya no deberán registrarse ni cobrar el recargo.

Para obtener más información sobre este programa, lea nuestra guía Seller’s of Prepaid Mobile Telephony Services (MTS) and Telecommunication Service Suppliers  (Vendedores de servicios prepagados de telefonía móvil (MTS) y proveedores de servicios de telecomunicaciones).

Como vendedor minorista de cigarrillos y productos de tabaco, debe:

• Tener una licencia válida para la venta minorista de cigarrillos y productos de tabaco de California para cada ubicación en la que se vendan cigarrillos o productos de tabaco al por menor.
• Mostrar su licencia en cada ubicación de venta minorista para que esté visible al público.
• Conservar las facturas de compra completas y legibles en cada ubicación autorizada durante al menos un año luego de la fecha de compra.
• Comprar cigarrillos que tengan el timbre fiscal válido de cigarrillos de California en cada paquete y productos de tabaco que estén sujetos a los impuestos de California.
• Comprar y vender solo los cigarrillos y tabaco suelto autorizados para la venta en California como se lista en el California Tobacco Directory (Directorio de Tabaco de California) del Attorney General (Oficina del Fiscal General).
• No comprar cigarrillos o productos de tabaco de otros vendedores minoristas.
• Comprar sus cigarrillos y productos de tabaco solo de un distribuidor o vendedor mayorista de California con licencia (u obtener una licencia de distribuidor o vendedor mayorista como se menciona debajo).
  • Si compra cigarrillos o productos de tabaco de un proveedor fuera del estado que no tiene una licencia de venta de cigarrillos y productos de tabaco de California, debe obtener una licencia de distribuidor además de la licencia de vendedor minorista, y remitir los impuestos de cigarrillos y productos de tabaco de California directamente al estado.
  • Si compra cigarrillos o productos de tabaco sujetos a impuestos para reventa (a otros vendedores minoristas) debe obtener una licencia de vendedor mayorista además de la licencia de vendedor minorista.
  • Para obtener más información, vea la publicación 93, Cigarette and Tobacco Products Taxes (Impuestos sobre cigarrillos y productos de tabaco).

1. No se aplica a productos de tabaco que no estén sujetos al impuesto de productos de tabaco. Por ejemplo, líquidos para vapear que no contengan nicotina y no estén sujetos al impuesto de productos de tabaco; sin embargo, están sujetos al requisito de licencia de venta al por menor.

Puede solicitar una licencia para la venta de cigarrillos y productos de tabaco en línea usando nuestro servicio de registro en línea o en cualquiera de las oficinas locales de CDTFA. Los posibles licenciatarios deben consultar con su departamento de salud local antes de solicitar una licencia para venta minorista de cigarrillos y productos de tabaco de California para determinar si hay un requisito de licencias local en su comunidad y para conocer cómo cumplir con sus requisitos. En algunos casos, los requisitos de licencias locales pueden ser más restrictivos que los requisitos estatales.

Visite Cigarette and Tobacco Products tax guide (Guía de impuestos de cigarrillos y productos de tabaco) para obtener más información sobre el programa de impuestos y licencias de cigarrillos y productos de tabaco.

Transferencia de productos entre tiendas

Si es dueño de más de una tienda y tiene las licencias necesarias para cada ubicación, en ocasiones específicas se le puede permitir la transferencia de cigarrillos y productos de tabaco entre tiendas. Al transferir cigarrillos y productos de tabaco, se deben conservar registros y copias legibles de las transferencias de la factura de compra original en cada ubicación que esté involucrada en la transferencia.

Los registros de transferencia deben prepararse en el momento de la transferencia y deben incluir la dirección y el número de licencia de venta de tabaco de cada lugar de venta minorista, la fecha de la factura de compra, el número de la factura de compra, el nombre del proveedor en la factura, la marca, el tipo de embalaje, el sabor y/o estilo, y la cantidad de artículos transferidos.

Debe proporcionar dicha documentación si el personal de CDTFA o algún representante de la ley se lo solicitan.

Estos requisitos no aplican a los productos de tabaco que no estén sujetos al impuesto de productos de tabaco. Por ejemplo, líquidos para vapear que no contengan nicotina y no estén sujetos a estos requisitos; sin embargo, están sujetos al requisito de licencia de venta al por menor.

Para obtener más información sobre los requisitos de licencias para vendedores de cigarrillos y productos de tabaco, vea la publicación 78-S, Venta de cigarrillos y productos de tabaco en California. También puede asistir a una clase de tabaco para vendedores minoristas o ver nuestro seminario de tabaco en línea.

Para obtener más información, vea la publicación 113-S, Cupones, descuentos y bonificaciones, o el Reglamento 1671.1, Discounts, Coupons, Rebates, and other Incentives (Descuentos, cupones, bonificaciones y otros incentivos).

• Bebidas alcohólicas
• Soda y bebidas gaseosas
• Hielo
• Té de Kombucha (si el contenido de alcohol es de 0.5% o mayor en volumen)
• Productos de tabaco
• La mayoría de las comidas preparadas calientes (vea Comidas preparadas calientes en esta guía)
• Medicamentos que no requieren receta
• Libros, periódicos y revistas
• Otros artículos que no sean ni comida ni bebida, como suministros para automóviles, tarjetas de felicitación, etc.

• Leche
• Helado
• Frutas y verduras
• Papas fritas y galletas saladas
• Embutidos
• Dulces
• Sándwiches fríos listos para llevar
• Bebidas sin gas y sin alcohol como agua y jugo.
• Té de Kombucha (si el contenido de alcohol es de 0.5% o menor en volumen y si es naturalmente efervescente)

Si usted embotella, produce, importa o vende bebidas en California, es posible que deba registrarse en CalRecycle según la Ley de Reciclaje de Envases de Bebidas y Reducción de Basura de California. Comuníquese con la unidad de registro de CalRecycle para registrarse.

Nota: El programa CRV es administrado por CalRecycle. Las preguntas sobre la cuota deben dirigirse a ellos. Esta guía solo cubre cómo se aplica el impuesto sobre las ventas a los cargos del CRV.

Para obtener más información sobre la cuota del CRV, visite la página de reciclaje de envases de bebidas de CalRecycle

Un producto comestible está caliente cuando se calienta por encima de la temperatura ambiente, y se sigue considerando caliente incluso después de haberse enfriado, porque está pensado para ser vendido en estado caliente.

Excepción destacada: Productos horneados calientes

Los productos horneados calientes, como los pretzels o croissants horneados calientes que se venden listos para llevar, están exentos del impuesto sobre las ventas. Sin embargo, si se venden en un paquete combinado con alimentos preparados calientes o con una bebida caliente, todo el paquete combinado está sujeto a impuestos.

• Si el microondas es accesible a sus clientes, se presume que la comida no se vende en una condición calentada y que el microondas se proporciona como una comodidad para sus clientes, quienes pueden elegir calentar el producto.
• Si el microondas se encuentra detrás del mostrador, se presume que la comida se vende en una condición calentada y, por lo tanto, está sujeta a impuestos.

Los periódicos, revistas y otras publicaciones periódicas que ofrece sin cargo no están sujetos a impuestos. Si solicita un pago o sugiere una donación para tales artículos, pero no requiere un pago o una donación, se considera que está proporcionando los artículos sin cargo.

Recuerde, es importante que conserve sus recibos de ventas no sujetas a impuestos (como los boletos de lotería) separados de los recibos de ventas sujetas a impuestos.

Si utiliza un escáner, asegúrese de programarlo para que los artículos que vende se escaneen correctamente como sujetos a impuestos o no sujetos a impuestos.

El uso de estos dispositivos da una ventaja competitiva injusta sobre los dueños de negocios que cumplen con la ley y pagan su parte justa de impuestos y tasas. Los infractores podrían enfrentarse a un máximo de tres años en la prisión del condado, a multas de hasta $10,000, y se les exigirá que paguen todos los impuestos retenidos ilegalmente, incluidas las multas y los intereses.

Si compra un artículo con un certificado de reventa y lo usa, debe un impuesto sobre el uso (a la misma tasa que el impuesto sobre las ventas en el lugar de uso) al CDTFA.

Normalmente, estos artículos se compran a proveedores locales que agregan y declaran el impuesto sobre las ventas. Sin embargo, si usted compra equipos o suministros de un vendedor de otro estado, la venta está sujeta al impuesto sobre el uso (vea el impuesto sobre el uso debajo).

Si el vendedor de otro estado no cobra el impuesto sobre el uso de California, debe informar el precio de compra cuando realice la declaración de impuestos (según las “Compras sujetas a impuestos sobre el uso”).

Nota: Los suministros de embalaje y envasado que se utilizan para envolver la mercancía o las bolsas en las que se colocan los artículos vendidos a sus clientes pueden adquirirse para la reventa. Sin embargo, todas las demás compras de suministros generalmente están sujetas a impuestos.

La tasa de contribución sobre el uso es la misma que la tasa de contribución sobre las ventas que está vigente en el lugar de uso.

Para pagar el impuesto sobre el uso, informe el precio de compra de los artículos sujetos a impuestos según las "Compras sujetas a impuestos sobre el uso" en su declaración de impuestos sobre las ventas y el uso. Estas compras se vuelven parte del monto total sujeto a impuestos.

• Mantenga registros de toda la mercancía retirada del inventario.
• Mantenga registros precisos y completos de las compras y ventas.
• Haga un inventario físico al menos una vez al año.
• En el periodo entre inventarios, calcule el costo de la mercancía vendida, agregue el porcentaje esperado de margen de ganancia y deduzca los descuentos por el periodo de tiempo involucrado. La cifra calculada debe ser muy cercana a las ventas realizadas en el mismo periodo del año anterior.
• Asegúrese de que sus registros de compras para la reventa sean exactos y estén completos, y que no incluyan suministros u otros artículos no destinados a la reventa.
• Realice el seguimiento de sus compras de combustible de forma separada de las demás compras.

Pérdidas de inventario comunes

Esté atento a los siguientes tipos de pérdidas:

• Dinero robado por los empleados y cubierto al registrar la venta o al registrarla por un monto menor.
• Mercancía robada por los empleados, equipos de limpieza u otras personas que tienen acceso a la tienda.
• Entregas rápidas o robo por parte de los repartidores.
• Robo por parte de los clientes.

Nota: los robos de dinero en efectivo no son deducibles para fines de impuestos sobre las ventas porque el impuesto se mide por las ventas.